怎么注册申报日本JCT？注册前一定要了解这些

具有JCT纳税义务的卖家需在2023年10月1日前注册并上传JCT号到亚马逊后台，否则无法开具合规发票给有税务代扣需求的买家。近日，日本JCT又迎来了一波咨询小高峰，注册后是否要补税？怎么申请JCT进项抵扣、退税？我是否需要注册？

JCT是日本消费税（Japanese Consumption Tax）的简称，是消费者在购买商品时支付的一种税。日本消费税原则上是以所有国内经营活动和进口的国外货物、劳务为征税对象的税收，与以特定的物品、服务为征税对象的个别消费税不同，属于征税范围广泛的一般消费税。消费税即日本的增值税,类似于欧盟国家的VAT/中国的增值税。

只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合消费税抵免条件的发票。所以做亚马逊日本站的卖家，如果需要开具发票，就必须要注册JCT。

怎么判断你是否有JCT纳税义务？

（图源：亚马逊后台）

1）历史年份已超过或本年已经超过或者即将超过1000万日元（约51万人民币）的卖家，尽快完成注册；

2）要开具可抵扣的增值税发票的卖家，需要进行税号注册；

3）没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT号的卖家，可以进行注册。

*如果你是一个新卖家，销售额没有达到1000万日元，可以不注册JCT；但如果您需要给买家开具合规发票，则需要注册JCT。

 

符合条件但不注册，亚马逊会关闭账号吗？

不会。2023年10月1日法规生效后，未上传JCT号的卖家仍可以在亚马逊销售。但注意：没有JCT税号的卖家，无法给消费者开具合规发票，消费者无法申请税务抵扣，这会直接导致店铺销量下滑。

怎么注册申报JCT?

1）需提供资料：

法人身份证正反面扫描件；营业执照扫描件；产品售卖平台名称；店铺证明；注册申请表；企业年度销售数据；签署授权代理书等

2）注册时效：2-3个月，主要依据税局当前代理案件程度

3）申报方式：一般为年度申报

卖家常见问题

1）注册JCT后是否需要补税？会被追溯几年？

如果您在注册日本JCT之前已有纳税义务，则需要为过去的销售补缴税费，否则会有税务风险。一般来说，税务调查的期限为3年，所以连续合规申报3年以上，可能早期的税务就不会被确认了。

2）如何申请JCT进项抵扣？有哪些抵扣项目？

在日本购买商品时，您必须保留合规发票，才能申请日本消费税进项抵扣。海关逆算收取的进口消费税税金、日本当地采购费用的税金、Amazon的FBA费用消费税税金进项票据均可以申请进项抵扣。

3）如何申请JCT退税？

注册JCT成为课税企业，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税或者申请下期申报抵扣。

4）货代拒绝使用我的法人番号进行消费税缴纳，导致无法保留合规的税金用于抵扣，该怎么办？

目前大部分日本物流和清关公司还是实行旧的清关模式，采用一整柜货物用一个法人番号清关以节省清关费用及降低货物查验几率，也就是双清包税的方式给卖家做进口清关。

实际上卖家可以让货代用自己的公司信息清关，以便取得可以抵扣的合规票据，但这样可能会导致卖家清关费用、清关时效增加。

建议卖家综合考虑：如果符合简易申报条件的可以继续使用之前的进口方式；但是如果采用一般申报的话，在取得自己法人番号时候跟货代公司进行相关问题沟通。

*简易申报和一般申报为日本JCT的2种申报方法，卖家根据自身情况选择对应申报方式。

5）应税销售额怎么查看？

查看应税销售额路径：卖家平台 > 【数据报告】 > 【付款】 > 所有结算。

*请注意：B2C 和 B2B 订单的销售额均属于应税销售额；通过亚马逊之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额。

6）由于在进口清关环节被逆算已缴纳进口消费税，JCT合规后，是否需要重复缴纳消费税？

中国卖家在进口货物清关环节一旦被日本海关抽查并进行逆运算，会被强制征收进口消费税（Import JCT）以及进口关税（针对适用的品类）。卖家因逆运算应缴纳的进口消费税为进项消费税，而销售环节卖家从买家收取的消费税为销项消费税。

卖家实际应缴纳的“消费税=销项消费税-进项消费税”，即合规卖家可以申请抵扣海关逆运算已缴纳的进口消费税。可能会产生补税/退税。

目前离法规生效尚有时间，很多卖家朋友仍在观望，也有一部分卖家朋友早已拿到JCT号，目前欧税通正在陆续下号，符合JCT注册条件的卖家建议尽早准备，避免后期扎堆注册，不能及时获取并上传JCT税号，影响店铺销售额。